Por que os indicadores contábeis devem guiar sua gestão estratégica?
12 SET 2019
Para gerir uma empresa de forma responsável e sustentável, é necessário adotar uma série de instrumentos que tornam a gestão mais técnica e pautada em dados. A principal forma de adotar essa medida na gestão estratégica financeira da empresa se dá com a adoção de indicadores contábeis. Mas afinal, o que são indicadores contábeis? Como eles auxiliam a gestão estratégica?Com o intuito de responder estas e outras questões, fizemos este breve artigo. Aqui abordaremos sobre as principais informações que você precisa saber sobre os indicadores contábeis, assim como quais as suas vantagens, quais tipos e como implementá-los na sua empresa. Continue lendo e saiba tudo sobre indicadores contábeis para gestão estratégica.
Saiba o que são os indicadores contábeis e para que servem
Os indicadores contábeis nada mais são do que resultados — dados —, alcançados por meio da análise da contabilidade de uma empresa. Desse modo, estes dados são transformados em informações fundamentais para o entendimento das operações de uma empresa, especialmente da sua parte financeira. Mas não se restringem a isso, pois reverberam em outros setores da empresa, como vendas, marketing, etc.
Com os indicadores contábeis, portanto, é permitido que se realize uma série de avaliações sobre a realidade da empresa, destacando quais são os pontos positivos e negativos, além de avaliar cenários futuros e fazer o planejamento no médio e longo prazo. Sem estas informações dos indicadores contábeis, a empresa tende a caminhar no ‘escuro’.
Veja quais são os principais indicadores contábeis
Agora que você já sabe o que são os indicadores contábeis, falaremos sobre os principais e como eles podem ajudar no crescimento da sua empresa. São eles o índice de liquidez, índice de endividamento, índices de imobilização, índice de rentabilidade, margem líquida, margem bruta, ciclo operacional e o ROE.
Índice de liquidez
Liquidez é a capacidade que uma empresa tem para se desfazer de um ativo em busca de capital. Alguns bens tem uma maior liquidez, isto é, são repassados de forma rápida no mercado. Por outro lado, outros são difíceis de serem liquidados, ou seja, apresentam baixa liquidez. Os indicadores servem para calcular esta liquidez. São eles: corrente, seca, geral e imediata.
Liquidez Corrente
Este indicador demonstra se o negócio está cumprindo as obrigações imediatas. Desse modo, são utilizados dados do ativo circulante, como contas a receber, caixa, estoque. Além disso, o passivo circulante, como fornecedores a pagar, empréstimos, etc., devem ser levados em consideração.
A fórmula para calcular a liquidez corrente é ativo circulante ÷ passivo circulante.
Liquidez Seca
Se assemelha bastante com a liquidez corrente, todavia, os estoques da conta são retirados, uma vez que se entende que eles serão liquidados de forma natural caso exista uma exigência circunstancial para tal. A formula para calcular a liquidez seca é (ativo circulante – estoques) ÷ passivo circulante.
Liquidez Geral
Este indicador de liquidez indica a situação do negócio no longo prazo. Desse modo, compara a capacidade de liquidez no curto e longo prazo. Se o índice estiver menor que 1, a empresa apresenta dificuldades financeiras. Para calcular o índice de liquidez geral, você deve fazer a seguinte fórmula:
Liquidez geral = (ativo circulante + realizável a longo prazo) ÷ (passivos circulantes + passivo não circulante).
Liquidez Imediata
Este índice mostra a capacidade da empresa em realizar pagamentos, utilizando para tal, as informações sobre dinheiro disponível ou o que pode ser liquidado de forma rápida. De forma geral, é fácil de ser utilizado. Considera o que está disponível pelo passivo circulante. Para calcular este índice, você deve fazer o seguinte cálculo:
Liquidez imediata = recursos disponíveis imediatos ÷ passivo circulante.
Índice de endividamento
O índice de endividamento, como o nome sugere, serve para indicar o grau de endividamento da empresa em relação ao total de passivos e ativos. Para calcular este indicar, você deve usar a seguinte fórmula:
Índice de endividamento = total de passivos (circulantes + exigível a longo prazo) ÷ total de ativos.
Índices de imobilização
Este indicador serve para revelar quanto do capital da empresa está empenhado e como ele está sendo utilizado. Para avaliá-lo, podem ser encarados os seguintes critérios:
Grau de imobilização do patrimônio líquido: revela o percentual de imobilização do patrimônio líquido, isto é, quanto dos recursos próprios o negócio não pode utilizar.
Grau de imobilização do ativo total: é uma variação do critério anterior, mas neste é revelado o percentual do ativo gasto pelo imobilizado.
Desse modo, quanto maior for a aplicação do ativo permanente, menores serão os recursos para a utilização de forma imediata, o que indica a variação em menor ou maior grau da necessidade da captação de recursos de terceiros.
Índice de rentabilidade
Este indicador tem como objetivo medir a capacidade de pagamento da empresa. Para tal, utiliza como critério os investimentos realizados na sua aquisição ou na organização. Além disso, outros fatores como redução de gastos, crescimento das vendas e abertura de filiais, etc. entram no cálculo. Para calcular este indicador, aplica-se a fórmula:
Rentabilidade = Lucro líquido ÷ investimento total x 100.
Margem líquida
A Margem líquida revela a quantia em dinheiro que a empresa lucra, excluindo as despesas fixas e variáveis, além dos tributos. Para calculá-la, você deve utilizar a seguinte fórmula:
Margem líquida = lucro líquido ÷ receita líquida x 100.
Margem bruta
Este indicador mede o percentual de lucro da empresa em cada venda de produto ou serviço. Para calcular o índice, você deve utilizar a seguinte fórmula:
Margem bruta = lucro bruto ÷ receita líquida x 100.
Com este indicador, você verifica qual sua margem de lucro em cada produto, o que auxilia na precificação dos mesmos.
Ciclo Operacional
O Ciclo Operacional consiste no tempo médio que um negócio leva para receber determinada venda. De maneira geral, quanto menor for o resultado de um ciclo operacional, menor se torna a dependência da empresa em sacrificar o capital de giro para custear suas operações financeiras. A fórmula para calcular este indicador é a seguinte:
Ciclo operacional = prazo médio de estoques + prazo médio de recebimentos.
ROE — Retorno sobre Patrimônio
O ROE é o Retorno sobre Patrimônio. Ele mede quanto de lucro uma empresa gera comparado ao investimos dos proprietários da empresa ou de seus acionistas. Desse modo, mede a capacidade de rentabilidade do negócio. Para calcular este índice, basta que você siga a seguinte fórmula:
ROE = Lucro líquido ÷ patrimônio líquido
Sendo assim, os indicadores contábeis são instrumentos essenciais para uma gestão moderna das finanças da empresa. Ao longo deste texto, apontamos as principais vantagens e dicas para você implementá-la na sua empresa. Por conta do custo-benefício, a implementação dos indicadores não deve ser vista como um gasto supérfluo, mas como um investimento para o médio e longo prazo.
E você, o que está esperando para utilizar indicadores contábeis para a sua empresa?
Agora que você já sabe a importância dos indicadores contábeis para a gestão estratégica, conheça a Ecoa e tenha auxílio na implementação dos indicadores mais adequados para o seu negócio.
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